Как платить налоги при выводе вебмани?
Данная статья посвящена достаточно актуальному вопросу, который часто обсуждают на многих форумах. Я слежу за его развитием очень давно, и первые авторские материалы на эту тему написал еще в 2006 году.
Формулировка назначения платежа при выводе вебмани в банк, через банки-партнеров и системы денежных переводов, классифицирует такие действия как операции с ценными бумагами. Эта формулировка и является главной проблемой. В теории, такие операции должны облагаться налогом на прибыль. Так нужно платить или нет – каждый решает, руководствуясь своими соображениями. А я попробую дать пищу для размышлений в этой статье.
На сегодняшний день Интернет многими используется как средство заработка и коммерции. Однако, мало средства заработать, надо их еще получить, поэтому вопрос: «Как вывести Webmoney?» волнует многих пользователей всемирной паутины. Мы будем рассматривать интернет-пространство, основные пользователи которого – жители РФ. Единственной признанной валютой в Российской Федерации является рубль. А виртуальным аналогом рубля служит титульный знак WMR. По сути, WMR – это чек на предъявителя в электронном виде, его хождение на территории РФ гарантируется двумя компаниями: выпуск и обращение ООО «ВМР», а вывод ООО «Гарантийное агентство».
Компания «Webmoney» предлагает вывод средств разнообразными путями: почтовым переводом, через обменные пункты. Однако наиболее прибыльным является банковский перевод или вывод через систему денежных переводов по России. Если вникнуть то, действие «вывод вебмани» по сути – это продажа электронных чеков WMR самому же гаранту.
Говоря языком бизнеса, владелец кошелька, который хочет реализовать WMR является продавцом. А ООО «Гарантийное агентство», которое воплощает собой гарант Webmoney по платежным обязательствам в России, покупателем.
У компании «Гарантийное агентство» (www.guarantee.ru) открыт расчетный счет в ЗАО небанковской кредитной организации «Сетевая Расчетная Палата» (www.spr.ru). С него и проводятся перечисления, в том числе и пополнение счетов физлиц, которые решили вывести деньги через банк и партнеров Webmoney: другие банки, терминалы cамообслуживания, коммерческие системы переводов денежных средств (Золотая Корона, Анелик и прочие). В системе ««Webmoney» существуют минимальные требования для вывода средств на расчетный счет или карточку банка. Чтобы Вы могли воспользоваться данной услугой, требуется как минимум наличие персонального аттестата и расчетного счета.
Схема процедуры перевода денег с WMR-кошелька в банк крайне незамысловата. Владелец кошелька дает согласие на договор на купли-продажи ценных бумаг и заполняет требование на вывод средств. После этого ему остаётся только оплатить входящий счет и отслеживать статус заявки в системе. Общая стоимость перевода денег в банк состоит из комиссии «Webmoney» и комиссии Вашего банка за внесение средств на текущий счет. Стоимость такой транзакции со стороны «Webmoney» – 0.8% от переводимой суммы, максимум 1500 руб.
А вот тут как раз и начинается весь сыр – бор. При переводе денежных средств «Гарантийное Агентство» формулирует примечание: «По договору купли-продажи ценных бумаг N __ от дата» и всегда заставляет вас принять условия договора купли-продажи ценных бумаг в форме публичной оферты (согласия конкретным действием, без обязательной подписи. Да-да! Именно под ним все всегда ставите галочку и соглашаетесь с условиями договора, заказывая платеж). Исходя из всех вышеуказанных признаков, WMR расценивается как ценная бумага, действующая в виде электронного чека. При банковском переводе ООО «Гарантийное Агентство», как бы предупреждает, о том, что расчеты в WMR приравниваются к расчетам ценными бумагами, а налоги по операциям, проведенных с помощью ценных бумаг, насчитываются в соответствии с порядком, установленным Министерством по налогам и сборам и Налоговым кодексом Российской Федерации.
WMR является собственностью физического лица, а операции их купли – продажи приравнивается к продаже имущества физического лица. Такие операции попадают в категорию облагаемых налогом на доходы физических лиц. (ст. 214 Налогового Кодекса РФ).
Согласно п. 8 ст 214 при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент ставит в известность налоговую в течение месяца о невозможности удержания и сумме задолженности. В рассматриваемом случае, «Гарантийное Агентство» так же как и банк не является налоговым агентом физического лица. Эти учреждения не могут быть ответственными за уплату данного налога. Следовательно, человек должен сделать это самостоятельно. На сегодняшний день подоходный налог исчисляется в размере 13% от суммы полученного дохода. Если руководствоваться Налоговым Кодексом, то человек, выводящий WMR в банк, обязан подать декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
И как дальше поступать в таком случае?
Если расходы налогоплательщика могут подтвердиться документально, законы РФ позволяют физическому лицу воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который позволяет не платить НДФЛ. Для этого изучим ст. 214.1 НК РФ и первый пункт статьи 220 НК РФ. Согласно данным статьям доход или убыток от операции это разница между сумами: полученными при приобретении и затраченными на покупку налогоплательщиком. А ст. 220 1 п. 1 п.п. НК РФ ограничивает налоговый вычет суммой 125 тыс. рублей, если имуществом владели менее трех лет. И оно не относиться к категории недвижимости. Отсюда можно утверждать, что когда суммарный вал дохода операций по «Webmoney» не превысил 125 тысяч руб., а также существуют документы, которые подтверждают затраты на покупку этих ценных бумаг. То человек имеет право применить имущественный налоговый вычет, и не платить налог с суммы, на которую он может подтвердить расходы. Если подтвержденные расходы и доходы от продажи ценных бумаг составили больше чем 125 тысяч руб., в таком случае человек имеет право оперировать суммой только в 125 тысяч руб., в счет имущественного налогового вычета, и только с остальной разницы должен уплатить подоходный налог.
Подтвердить расходы можно договором купли-продажи ценных бумаг, приходным кассовым ордером и кассовым чеком, актом приема-передачи ценных бумаг. Однако если у человека нет полного пакета документов, который подтвердит правдивость расходов на приобретение, продажу и сбережение ценных бумаг произведенных гражданином РФ, то он должен уплатить налог на полученный доход. Налоговые органы не дадут разрешения воспользоваться имущественными вычетами.
Исходя из всего вышеперечисленного, вырисовывается следующая схема:
1) Человек осуществляет вывод WMR на расчётный счет через ООО «Гарантийное агентство» или другую компанию-партнера (банк, систему денежных переводов, терминал самообслуживания и т.п.).
2) Деньги пришли на лицевой счет или были получены в банке, терминале и т.п.
3) Документы, которые подтверждают покупку этих ценных бумаг, отсутствуют.
4) Сдача декларации на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ до тридцатого апреля следующего года.
5) Перечисление 13 процентов в счет уплаты налога, не позднее пятнадцатого июля следующего года.
Согласно федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», служба мониторинга банковских учреждений классифицируют подобные операции как подозрительные. Если выявляется, что данные операции совершаются регулярно, в обязательном порядке, подаются данные о таких в комитет по финансовому мониторингу, который отвечает за выявление фактов незаконной легализации и отмывании денежных средств.
Будьте уверены, что после совершения даже небольших операций вывода WMR (до 300 тысяч рублей) в банк, в отделе финансового мониторинга банка будут располагать данной информацией и в те же сутки эти данные будут переданы на обработку в комитет по финансовому мониторингу Центрального Банка РФ. И если комитет проявит дальнейший интерес, то информацию направят потом в налоговую службу по месту жительства физического лица. Та в свою очередь, ждет заявит ли человек в декларации эти доходы. Если декларация будет чиста, то Вам грозит спектр от административного нарушения и уплаты налога до взыскания неуплаченных налогов через суд и штраф, вплоть до ареста и реализации вашего имущества.
И не забывайте, что сама Вебмани уже давно требует формального аттестата, для любого вывода денег. А что требуется в обязательном порядке для получения формального аттестата? Правильно! Загрузка сканированного ИНН – вашего идентификационного номера налогоплательщика. И уж точно не для идентификации вашей личности, потому что сканированный разворот паспорта вы им и так загрузили.
Мою позицию хорошо дополняют происходящие в России законодательные изменения. А именно:
1. Вступление в силу Федерального закона №161-ФЗ о «Национальной Платежной Системе» в 2013 году, определяющего оборот, учет и эмиссию электронных денег на территории России, так же регулирующий уплату налогов с их поступления.
2. Вступление в силу Федерального закона № 152-ФЗ «О персональных данных» еще в 2011 году, определяющего сроки, требования учета ,обработки и хранения персональных данных, в том числе истории ваших операций и электронных платежей.
3. Поправки в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», проходящие чтение в Госдуме РФ в феврале 2014 года, ограничивающие анонимные платежи суммой в 1000 рублей и включающий другие требования и ограничения.
4. Закрепление с 1 января 2014 года за каждым крупным банком РФ контролера из Центрального Банка РФ. Который следит за надлежащим исполнением банком всех требований и инструкций Центрального банка РФ.
5. С 1 февраля 2014 года вступил в силу федеральный закон, предусматривающий блокировку без решения суда интернет-сайтов за «распространение призывов к массовым беспорядкам, осуществлению экстремистской деятельности и участию в массовых публичных мероприятиях». Он же подразумевает под собой и ужесточение контроля над источниками с способами финансирования таких сайтов: электронные деньги и платежи.
ВАЖНО: Вывод вебмани через Веб-капитал подразумевает идентификацию вашей личности, но НЕ ПОДРАЗУМЕВАЕТ уплату вами налогов! Потому что Веб-капитал работает по принципу биржи: сводит заявки клиентов во встречных направлениях обмена (одни клиенты на ввод, другие клиенты на вывод) и не выводит деньги в банк. Мы уплачиваем все налоги с комиссии, которую взимаем за оказанные услуги. Мы никогда не запрашиваем ваш идентификационный номер налогоплательщика.
Согласно соглашении о предоставлении услуг между вами и Веб-капиталом, мы ни при каких обстоятельствах никому не передаем ваши личные данные, за исключением трех ситуации:
- по требованию уполномоченных государственных органов или должностных лиц при наличии законных оснований и обязательном предъявлении соответствующего документа (запроса судьи, решения суда, запроса правоохранительных органов);
- по запросу администрации платежной системы;
- если это является условием работы самой платежной системы;
Главный вопрос моей статьи: есть ли смысл так рисковать?
Лучше заплатить налоги и спать спокойно.
Евгений Кудрявцев, руководитель Финансовой компании «Веб-капитал».
www.web-capital.ru
10 февраля 2014 года.
ВНИМАНИЕ! ВСЕ ПРАВА НА ДАННЫЙ МАТЕРИАЛ ПРИНАДЛЕЖАТ АВТОРУ СТАТЬИ. КОПИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛА РАЗРЕШЕНО, С ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ УКАЗАНИЕМ ГИПЕРССЫЛКИ НА WWW.WEB-CAPITAL.RU, А ТАКЖЕ ИМЕНИ И ФАМИЛИИ АВТОРА. ПРИ СОБЛЮДЕНИИ ЭТИХ УСЛОВИЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ АВТОРА НА КОПИРОВАНИЕ ПОЛУЧАТЬ НЕ ТРЕБУЕТСЯ.
